Криптовалюты легализовали в России

15. Имеет ли значение налоговое резидентство для целей налогообложения или имеет значение только пребывание на территории РФ?

Принцип резидентства применяется к налогообложению криптовалют. Это означает, что если лицо на момент получения дохода от продажи крипты имело статус налогового резидента России, это лицо будет платить налоги.

Налоговое резидентство в России неразрывно связано с резидентством в России. В принципе, необходимо потратить не менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд, но в 2020 году достаточно 90 дней и заявления о признании резидентом. Подробнее об этом читайте в вышеупомянутом руководстве для цифровых кочевников.

Как и какие налоги нужно платить с майнинга и торговли криптовалютой в России

Каждый обязан платить налоги на криптовалюту. И это будет очень строго контролироваться. Также введена отчетность по криптовалюте.

А теперь более подробно: если вы добываете, покупаете или продаете криптовалюту, это не более чем бизнес-предприятие. Подробнее об этом можно прочитать в Гражданском кодексе (ссылка ниже). Но если вы систематически получаете доход, значит, ваш бизнес — предпринимательский. Это означает, что вам необходимо зарегистрироваться в качестве налогоплательщика, предпринимателя или создать организацию и платить налоги.

При желании налоговая служба сможет без проблем привлечь к ответственности в случае систематического дохода. Если вы профессионально занимаетесь криптовалютами, лучше всего зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель. Максимальный срок тюремного заключения за уклонение от уплаты налогов составляет 5 лет. Выбирайте упрощенные 6% и спите спокойно.

Налог должен уплачиваться с любого дохода. Если вы являетесь организацией (юридическим лицом) и занимаетесь покупкой и продажей криптовалюты или ее майнингом, платите подоходный налог, а если вы являетесь физическим лицом или индивидуальным предпринимателем, платите с него подоходный налог с населения. Если сумма дохода больше 5 000 000 рублей, то сумма налога не более 13%, а для физических лиц — 15%. А если ИП, то это 6% в зависимости от налогового режима.

Как рассчитывать налог

все просто, доход есть расход. Необходимо подтвердить факт покупки — офертой на сайте или платежным документом. Тем нам нужны доказательства того, что вы перевели деньги в криптовалюте.

Если криптовалюта принадлежит владельцу, вы можете воспользоваться вычетом права собственности как физическое лицо, а если это индивидуальный предприниматель, профессиональным вычетом в размере 20%.

Затраты на майнинг (компьютеры, электричество) могут быть вычтены.

Что такое криптовалюта в российской бухгалтерии:

• На счете 41 он указан как товар.
• В 58 лет — как финансовое вложение.

В любом случае криптовалюта — это актив. Регистрироваться в учетной политике необходимо и как продукт, и как финансовое вложение.

Как собственность, криптовалюта не облагается налогом на имущество и НДС. Если вы совершаете продажу или покупку, ее не нужно переоценивать. Если вы купили по определенной цене, но она изменилась, вам не нужно платить за это дополнительную плату.

Обязанности налогоплательщика:

1. Сообщать о владении криптовалютами;
2. Платите налог на прибыль при обмене криптовалюты на рубли.

Отчет о владении криптовалютами

Согласно закону, граждане должны подать отчет, если сумма выручки или отмены криптовалюты составляет 600000 рублей и более. Речь идет не только о выводе криптовалюты в рублях, но и о получении криптовалюты на кошелек. Налогоплательщик также должен сообщить, когда он продал или добыл эту сумму. И неважно, вывез он ее или нет.

Это вызывает множество вопросов: что считать доходом, как установить курс, как рассматривать торговлю и многое другое. На эти вопросы до сих пор нет однозначного ответа, остается только дождаться объяснений от властей.

Согласно закону, о праве собственности на криптовалюту необходимо сообщать один раз в год. Не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. Первый базовый год был принят в 2021 году. Впервые россияне должны сделать это до 30 апреля 2022 года.

Уплата налогов с доходов полученных при обмене криптовалют на рубли.

Налоговая нагрузка возникает только при получении рублей и только с сумм, полученных в рублях. В вашем кошельке может быть любая сумма, но вам не нужно платить налоги, пока вы ее не снимете.

Считается, что налоги не следует платить, если годовая сумма не превышает 600 000 рублей. Но юристы утверждают, что такая точка зрения ошибочна. Налоги необходимо платить в любом случае, если вы получаете доход.

Если вы добывали или торговали криптовалютой и выводили ее в рублях, полная сумма будет считаться вашим доходом. Если вы купили криптовалюту и вывели ее в рублях, то после повышения курса разница между покупкой и продажей будет считаться доходом. Главное — документально зафиксировать факт покупки.

14. Как определяется цена крипты для целей налогообложения? Что если вопрос о непопулярной совсем крипте (например, малоизвестный новый токен, только что выпущенный по ICO)?

Процедура определения стоимости крипты для целей налога на прибыль аналогична определению стоимости других доходов, выраженных в иностранной валюте. Этот доход необходимо конвертировать в рубли.

Это означает, что цена крипты определяется в момент ее получения в собственность или в момент зачисления полученного от нее дохода на счет (Письмо Минфина России № 03-11-11 / 99914 от 17.11.2020). По какой ставке — компетентные органы не уточняют.

Курс криптовалюты может устанавливаться налоговыми органами для целей налогообложения путем сравнения курса в различных общедоступных источниках (сайтах обмена) или на основе заявленной стоимости валюты или токенов из различных связанных материалов (официальных документов).

20. Недавно в Беларусбанке для граждан Беларуси и России появилась возможность проводить операции купли-продажи крипты с использованием карт Visa. Если гражданин РФ с кратковременной поездкой поедет в Беларусь и совершит такую операцию в Беларусбанке, какие для него будут налоговые последствия?

Для целей налогообложения такая операция будет считаться так же, как и операция, проводимая на территории России, то есть при продаже криптовалюты гражданин России будет обязан уплатить налог на разницу между стоимостью продажи и приобретение криптовалюты.

Ограничения для представителей власти

С 2021 года покупать криптовалюту в России смогут только физические лица. Для государственных служащих, правоохранительных органов, депутатов и членов их семей действует запрет на торговлю и хранение монет, выпущенных на иностранных площадках.

Документ также обязывает чиновников декларировать свои токены и уточняет сроки подачи налоговых деклараций.

А можно использовать такую декларацию вместо справки о зарплате?

Банки не очень обрадуются подобному документу. Но дело не в самой криптовалюте: в выписке не указано, что с нее был получен доход (ведь они идут в столбец «Прочие доходы»). Дело в том, что банки в принципе не очень хорошо относятся к «прочим доходам», воспринимая их как разовые. То есть процентная ставка по такому кредиту будет выше. Даже у предпринимателей и собственников он будет выше, чем у рядового работника — минимум 0,5–0,7%.

Штрафы и ответственность за торговлю и майнинг криптовалютой в России

Если вы не сообщаете о владении криптовалютой, штраф составляет 50 000 рублей плюс 10% от максимальной суммы в фиате. За неуплату налога придется заплатить штраф в размере 40% неуплаченного налога и самого налога. Если вы получаете безналичные переводы на сумму до 50 000 рублей в месяц, налоговые органы и банки вас не должны интересовать. Это будет всего 600 000 в год.

Не производите с картой никаких манипуляций, которые могут вызвать у вас подозрения:

• Систематическое получение электронных переводов от разных людей или от одного человека.
• Снятие наличных сразу после получения денег на карту (в течение суток).
• Клиент не проводит дебетовые операции с картой, а снимает все входящие переводы наличными.
• Транзитные операции, после которых клиент сразу отправляет деньги другому лицу.

Всегда храните квитанции о переводе и скриншоты, предлагайте документы и другие элементы подтверждения вашего перевода.

В чём разница между биржами и обменниками?

Биржа — иностранное юридическое лицо. У него есть лицензия, но российское законодательство никак не регулирует его деятельность. Это значит, что он никак не защищает граждан России.

Хотя когда-то биржи позволяли создавать анонимные кошельки, сейчас это практически невозможно — сайты опасаются вымогателей, мошенников и финансистов террористов. Таким образом, любая биржа попросит вас доказать, что вы запускаете кошелек для себя, а не в соответствии с чьими-то документами. Обычно для этого нужно заполнить анкету, сделать фото с паспортом, написать номер на листе бумаги.

Обменные пункты криптовалюты также являются иностранными юридическими лицами. Кроме того, они даже менее регулируются, чем биржи. Если на бирже есть объем торгов и регулятор предъявляет к нему определенные требования, в обменнике человек просто переводит биткойн на непроверенный кошелек и получает «наличные». Ведь все обменники в РФ — это «серая зона». Несмотря на то, что обменный пункт находится в красивом офисе в Москве, это все равно полулегальная история. К ним следует относиться с осторожностью.

19. Нормально ли налоговая относится к оплате криптой услуг, работ, товаров российскими лицами (физическими и юридическими) до 1 января 2021 года? Что с налогами в таком случае?

В 2018 году Мосгорсуд определением от 18 апреля 2018 г. 7-4313 / 2018, постановил, что оплата товаров, работ, услуг криптовалютой допустима с юридической точки зрения.

Ресторан в Москве принял криптовалюту в качестве оплаты, что было оспорено прокуратурой, однако налоговый орган принял решение возбудить дело об административном правонарушении, так как оплата криптовалютой не является транзакцией, валютой и не запрещена законом.

17. Интересует ли налоговую происхождение крипты или, если «заявился» добровольно для целей налогообложения, происхождение и источник средств для приобретения налоговую не волнует? Если волнует, какие подтверждающие документы необходимо предоставить?

Для налоговых органов источник происхождения криптовалюты не важен. И хотя требования и правила декларирования криптовалюты законодательно не установлены, такого требования нет.

Где в России можно купить криптовалюту?

На биржах и обменниках криптовалют. Например, есть биржи Binance, BitFinex, Poloniex, но все они иностранные. Русских пока нет. Дело в том, что люди боятся пробовать: ну вы записались оператором, а что дальше? А новый закон ничего не проясняет: он не объясняет, например, как такой сайт может платить налоги. И кто в здравом уме захочет зарегистрировать свой бизнес на таких условиях? Это все равно, что повесить табличку «Иди ко мне с обыском».

Для эксперимента мы выбрали биржу криптовалют Binance, одну из крупнейших в мире. Чтобы купить там криптовалюту, вам необходимо зарегистрировать учетную запись и выполнить простую процедуру проверки (подтвердить свой адрес электронной почты и номер телефона, отправить скан паспорта и кивнуть головой перед веб-камерой) любой карты от международных платежных систем. Мы выбрали Dogecoin, одну из самых дешевых криптовалют, которую мы не прочь потерять.

7. Как юрлицу отражать и учитывать крипту на балансе?

В России нет официальной позиции по этому поводу. Положение о бухгалтерском учете пока не регулирует эту проблему. При этом следует исходить из того, что криптовалюты полностью соответствуют критериям финансовых вложений согласно п.2 ПБУ 19/02. В этом случае финансовые вложения отражаются как активы в балансе компании.

В конце года криптовалюты, принадлежащие компании менее года, включаются в оборотные активы, а те, которые находятся в обращении компании более года, включаются во внеоборотные активы.

10. Можно ли вложить крипту в уставный капитал своего 100%-ого общества без налоговых последствий?

Вливание капитала обычно нейтрально для налоговых целей. При инвестировании крипты в собственность не будет никаких налоговых последствий для компании. При этом не следует забывать, что минимальный размер уставного капитала всегда должен быть обеспечен наличными деньгами.

Обратите внимание, что закон CFA запрещает принимать крипту в качестве оплаты услуг, но не запрещает принимать ее в качестве вклада в собственность компании. Вроде упущение, поэтому можно предположить, что Минфин запретит и это.

5. Является ли крипта имуществом для целей налогообложения?

Криптовалюта признается собственностью налогоплательщика, поэтому имеет аналогичный налоговый режим. Человек платит налоги, когда продает склеп или, в некоторых случаях, когда получает его.

Налоговая база определяется как разница между проданной суммой и суммой первоначальной стоимости покупки криптовалюты. При этом могут быть вычтены только документально подтвержденные расходы; Об этом стоит подумать заранее еще на этапе покупки склепа.

При получении крипты (например, в случае подарка — подробнее в пункте 9 ниже) налоговая база будет определяться как его стоимость на момент получения.

А насколько он толковый?

К сожалению, закон в его нынешнем виде вызывает много вопросов. Полагаю, когда закон был принят, в рабочей группе не было ни одного специалиста, который хоть как-то контактировал с криптовалютой. Пригласили банкиров, финансистов — кого угодно, но только не тех, кто имел реальный опыт работы с криптовалютами.

В результате законодатель только присвоил криптовалюте статус некоего материального актива, собственности — но правила игры на этом рынке еще не определены: никто не знает, как обращаться с криптовалютами, чтобы не нарушать закон. Нет четких правил, объясняющих, как ничего не сломать. Но есть штраф. Например, я лично знаю трех владельцев обменников в Москве, против которых с начала года возбуждено уголовное дело (по ст. 171 УК РФ «Незаконный бизнес»). Хотя они никого не убивали, не грабили, а занимались бизнесом в рамках своего бизнеса.

В мире до сих пор нет идеального закона для криптовалют, но дела обстоят намного лучше, например, в Германии и Сингапуре. У них есть «правила игры», в рамках которых действуют предприниматели. Например, в Германии криптовалюта регулируется банковским законодательством, существует прочная нормативная база, криптовалюты можно обменивать на фиатные деньги, майнинг разрешен, а Федеральное министерство финансов опубликовало налоговое руководство и четко указало, что это такое базовая плата.

11. Можно ли выдать своему 100%-ому обществу беспроцентный заем в крипте без налоговых последствий?

Новый Закон CFA запрещает получение криптовалюты для оплаты товаров, работ и услуг. Несмотря на то, что ссуды прямо не называются, можно предположить, что вознаграждение за предоставление ссуды также не должно быть в криптовалюте.

В этом случае беспроцентная ссуда дочерней компании не противоречит закону.

8. Необходимо ли уплачивать налог на имущество с владения криптой, если ее просто держат, не проводя операции? Необходимо ли физическим и юридическим лицам платить какой-либо иной налог, если крипта просто держится, например, налог с дохода от курсовой разницы?

Криптовалюта не будет облагаться налогом на имущество для физических и юридических лиц. Предметом этих налогов является недвижимость.

Само по себе владение криптовалютой не имеет налоговых последствий как для физических, так и для юридических лиц, если нет транзакций.

4. Так, а что там с налогами в итоге?

Закон CFA не содержит каких-либо специальных положений, касающихся налогообложения резюме и CFA. Возможно, это связано с ожиданием позиции Организации экономического сотрудничества и развития («ОЭСР»), которая сейчас работает над созданием стандартизированной налоговой декларации для криптовалют, которая может стать новым глобальным ориентиром для всех страны.

Кстати, недавно ОЭСР выпустила обзор международного опыта налогообложения криптовалют. Возможно, в этом отчете уже есть примеры налоговой модели криптовалюты, которая будет внедрена в России в будущем.

Теперь в части налогообложения криптографии можно руководствоваться позицией компетентных органов, из которой следует, что налоги в России облагаются налогом на крипты. Но не все и не всегда. Таким образом, продажа криптовалюты облагается налогом на прибыль и НДФЛ для юридических и физических лиц (Письма Минфина России от 24 августа 2020 г. № 03-03-06 / 1/73953 и № 03-04 -05 / 63704 от 20 августа 2019 г).

Предложения правительства РФ

Поскольку в вступившем в силу законе много белых пятен, власти планируют внести изменения, предусматривающие различные виды ответственности за непредставление, представление недостоверной информации. Кроме того, в Уголовном кодексе РФ разрабатывается новая статья, которая вводит наказание за:

• Масштабное сокрытие транзакций. Установлен штраф от 100 тысяч рублей или лишение свободы до 6 месяцев.
• Сокрытие сделок в особо крупном размере (более 45 млн руб.). Штраф или тюремное заключение сроком до трех лет.

При расчете суммы транзакции учитываются транзакции, совершенные за последние 3 года. Кроме того, законодатели планируют ввести административные штрафы за незаконное обращение цифровых валют.

Вид нарушения Категории граждан Размер штрафа (руб.)

Незаконный выпуск токенов	Обычное население Должностные лица Компании	50–500 тыс 100 тыс. — 1 млн 200 тыс. — 2 млн
Незаконная сделка	Обычное население Должностные лица Компании	50–500 тыс 100 тыс. — 1 млн 200 тыс. — 2 млн
Нарушение правил при заключении сделки	Обычное население Должностные лица Компании	20 тысяч — 200 тысяч 50–400 тыс 100 тысяч — 1 миллион

Генеральный прокурор РФ Игорь Краснов также предлагает разрешить конфискацию токенов у граждан, если они получены незаконным путем. По словам чиновника, такая мера поможет победить коррупцию в стране.

А что будет, если налог не заплатить?

Будут штрафы — даже общие, например, за неуплату налогов при продаже квартиры или арендной плате. Обычно это 20% налога за непреднамеренное уклонение и 40% за преднамеренное уклонение.

9. Применяется ли в случае дарения крипы такое же регулирование в части налогообложения, что и к имуществу (например, налогом облагается дарение только определенного имущества, где крипта не упоминается)?

Если исходить из логики признания склепа собственностью, то если он подарен, получатель должен платить налоги. Исключением станет подарок от близких родственников по аналогии с другим имуществом.

И сколько налогов придется платить с криптовалюты?

Такая же сумма, как и все остальные доходы физического лица. Доход рассчитывается от разницы между суммой покупки и продажи и составляет 13% или 15%. Ставка зависит от вашего общего дохода за год — если вы зарабатываете более 5 миллионов рублей в год, вам придется платить более высокий налог. И даже если на основном рабочем месте вы заработали 4,9 миллиона рублей, а на криптовалюте — всего 100 тысяч рублей.

Доход, полученный от купли-продажи криптовалюты, необходимо рассчитывать самостоятельно, в декларации 3-НДФЛ его необходимо занести в графу «Прочие доходы».

Это должно быть сделано до 1 мая года, следующего за отчетным.

Практика зарубежных стран по регулированию криптовалюты

Отношение государств к цифровым валютам неоднозначно. Некоторые страны способствуют развитию сектора, а другие блокируют любые инициативы, связанные с токенами и монетами.

В Японии криптовалюта является законным платежным средством. Принимается в интернет-магазинах и банках (Bank of Yokohama SBI). Необходимо сообщить о доходах от операций с монетами. Ставка налога составляет 55%.

В США еще не решены проблемы регулирования цифровых финансов. В некоторых штатах жетоны считаются разновидностью денег, собственности или разменной монеты. Налог на прибыль по операциям с токенами установлен в пределах 15-35%. Для некоторых категорий граждан существуют правила, освобождающие их от уплаты налогов.

Германия рассматривает цифровые валюты как форму частных денег и финансового инструмента. Регламент практически полностью сформулирован и реализован. Однако банкам рекомендуется воздерживаться от транзакций с токенами до тех пор, пока не будут созданы все механизмы контроля. Немцы платят 45% налог с прибыли от транзакций с криптовалютой%.

Постановление п. 8, принятый в Беларуси в 2018 году, позволяет совершать операции с виртуальной валютой, включая оплату товаров, майнинг, инвестиции и завещание. Граждане страны освобождены от налогов на такие операции до 2023 года. Бизнесы могут создавать и размещать собственные токены, проводить транзакции через биржи и обменники.

Швейцария — еще одно передовое государство в Европе, которое признает монеты и приближается к BTC с точки зрения технологических преимуществ. Страна изменила свое законодательство и предложила передовую правовую базу. Банк SEBA работает с монетами. А доход облагается налогом на имущество (до 0,5%).

16. Как определить, кто собственник крипты, для целей налогообложения? Нужно ли налогоплательщику подтвердить как-то, что он является владельцем, или, если налогоплательщик «заявляется», презюмируется, что он и есть собственник?

Теперь законодательство не требует декларирования права собственности, приобретения криптовалют, однако Закон CFA уже предусматривает, что судебная защита владельцев криптовалют гарантируется только тогда, когда государство проинформировано о таком владении.

Скорее всего, в рамках подтверждения сделок, на основании которых будут рассчитываться расходы лица, учитываемые для целей налога на прибыль и НДФЛ, необходимо будет раскрыть информацию о собственнике портфель криптовалюты и информация о конкретных транзакциях (покупка крипты).

В случае принятия накладных Минфина появится обязанность декларировать операции с криптовалютой и факт владения ею, если сумма транзакций в год превышает 600 тысяч рублей. Следовательно, в будущем никаких дополнительных подтверждений не потребуется.

18. Несовершеннолетние также могут владеть криптой и проводить с нею операции, например, обменивать на что-то? Со скольки лет возникает обязанность уплачивать налог в связи с операциями с криптой или владением криптой?

Несовершеннолетние могут владеть склепом. Если у них есть доход (например, при продаже), их родители платят НДФЛ за несовершеннолетних (Письмо Минфина № 03-04-05 / 54905 от 29 октября 2014 г).

Закон признал криптовалюту имуществом. Значит, ею можно распоряжаться как обычными деньгами?

Нет. Пока, например, ни один российский банк не принимает крипту в залог по кредиту. Банки могут быть счастливы принять криптовалюту в качестве обеспечения, но они не знают, что с ней делать: как отражать в отчетах, как взимать плату, как реализовывать, если кредит не выплачен. Пока есть много вопросов, на которые не могут дать ответы ни нормативная база, ни практическая база ответов.

3. А что все-таки можно делать с криптой?

Криптовалюта в России приравнивается к владению, что означает, что с ней возможны все транзакции и операции, которые прямо не запрещены законом.

Запрещенные на данный момент транзакции включают только прием криптовалюты для оплаты проданных товаров, выполненных работ или оказанных услуг. Следовательно, владение, добыча, покупка и продажа, торговля и залог криптовалюты находятся в рамках закона.

Новый закон CFA не содержит положений о добыче полезных ископаемых. Однако Минфин уже планирует поправки, согласно которым майнерам будет запрещено принимать криптовалюты в качестве платы за майнинг. В случае нарушения будет предусмотрена административная ответственность.

Это имеет все шансы сильно усложнить жизнь майнерам, потому что в лучшем случае это означает, что любую полученную за майнинг криптовалюту придется немедленно конвертировать в фиат.

13. Что представляет собой криптовалюта для целей налогообложения? Токены/коины включаются?

Пока все в собственности. В США существует практика изучения сущности конкретного токена и, например, квалификации их как ценных бумаг и использования соответствующих подходов для целей бухгалтерского учета и налогообложения. В России такого детального подхода нет и вряд ли он появится в ближайшем будущем.

12. Как рассчитывается прибыль/доход от операций с криптой для физических и юридических лиц? В результате каких операций появляется прибыль/доход (иными словами когда считается, что появился доход, например, при продаже за рубли, доллары, стейблкоины)?

В соответствии с разъяснениями Минфина России, доход для целей НДФЛ определяется как разница между доходом от операции с криптовалютой и стоимостью покупки (Письмо Минфина России от 2 декабря 2004 г. 03-04-05 / 63704 от 20.08.2019).

Для целей налога на прибыль Минфин предлагает применять по аналогии те же правила расчета прибыли, что и для других видов операций. Таким образом, прибыль от транзакций с криптовалютой будет определяться так же, как и от продажи другой недвижимости: доход от транзакции за вычетом затрат на приобретение недвижимости и завершение транзакции.

При обмене криптовалюты на другие активы такие активы будут признаваться доходом, полученным в натуральной форме, и учитываться для целей налога на прибыль (п.4 статьи 274 Налогового кодекса РФ). Приобретенный товар необходимо учитывать по продажной цене, указанной в договоре. Прибыль будет представлять собой разницу между стоимостью приобретаемой собственности и стоимостью криптовалюты, уплаченной по цене ее приобретения.

Как легально заниматься майнингом или трейдингом криптовалюты в России в 2021 году, что бы ни у банка ни у налоговой к вам не возникло вопросов

Торгуйте и добывайте на крупнейшей и самой надежной бирже криптовалют Binance.

В принципе, есть три возможных варианта.

Декларирование дохода полученного физическими лицами

Декларация подается в налоговую один раз в год, налог по ней называется НДФЛ и варьируется от 12 до 15% от всех доходов, рассчитывается он самостоятельно. Выбирая этот метод, важно понимать, что все операции, по которым получен доход, должны быть задокументированы. Рассчитать налог на общую сумму невозможно. Каждая часть общей суммы должна быть оформлена документально.

Это могут быть скриншоты вашей истории транзакций или выписка из банка о получении средств. Это самый простой и убыточный способ отчитаться — 13% это много.

Оформление ИП (индивидуального предпринимательства)

Открытие индивидуального предпринимателя — это быстрая и простая процедура, как и закрытие. Многие банки освобождают индивидуального предпринимателя (средний уровень между самозанятым лицом и юридическим лицом) бесплатно, ожидая, что вы откроете у них свои текущие счета.

Разберем основные моменты работы IP.

Собственник ИП может самостоятельно выбрать одну из двух упрощенных систем налогообложения: доход ГНС или доход ГНС за вычетом расходов.

• Доходы СТС Мы платим налоги в размере 6% от всех доходов, полученных за год.
• Доходы СТС за вычетом расходов, мы платим налог 15% от разницы между доходами и расходами. Последний вариант может быть интересен тем, кто хочет внести свой вклад в расходы на покупку оборудования для майнинга, аренду зала для майнинга, расходы на электроэнергию и т.д., которые должны быть вычтены из дохода и уплачены налогом на разницу.

Индивидуальный предприниматель также работает через расчетный счет. Те, которые вы должны принять оплату в случае обмена по визитной карточке, связанной с текущим счетом, или принять ее на свою карту и перевести с нее на текущий счет.

Также существуют обязательные страховые выплаты, которые составляют около 40 000 рублей в год, которые могут быть удержаны из налога на прибыль.

Оформления статуса самозанятого

Налог на статус самозанятого составляет всего 4%. Занятие криптовалютой вполне подходит для одного из условий получения статуса самозанятого, а именно для получения дохода от самостоятельной деятельности или использования собственности. А поскольку криптовалюта — это собственность, вы можете подать заявку на получение этого статуса.

Регистрация происходит через сайт, а все дальнейшие действия происходят в приложении, где выдаются чеки на полученные платежи. Налоги уплачиваются ежемесячно. Лимит — 2 400 000 рублей в год, то есть 200 000 рублей в месяц. От этого статуса легко отказаться.

Другие важные моменты

• Действующее законодательство не требует источника происхождения криптовалюты;
• Криптовалюта как собственность может принадлежать детям — все налоги должны будут платить их опекуны;
• Если человек получает в подарок криптовалюту, то возникает вопрос с НДФЛ.

Детально о законе запрещающим криптовалюты

В конце июля 2020 года Госдума приняла в третьем чтении закон «О цифровой финансовой деятельности», подписанный на следующий день В.В. Меттере в. Стоит отметить, что ряд сопутствующих документов до сих пор передан на рассмотрение.

Что запрещает закон, и теперь биткойны можно покупать и продавать:

• Криптовалюта — это собственность, а не деньги. Запрещено покупать и продавать товары, расплачиваясь криптовалютой.
• Чиновникам запрещено владеть криптовалютами, и рядовой гражданин имеет на это полное право. Но он обязан декларировать доход.
• запрещено выпускать собственные токены. Для запуска блокчейн-проекта необходимо получить разрешение ЦБ РФ.

Законодатели не могли надолго закрыть вопрос обмена криптовалютой. В итоге цифра была установлена ​​на уровне 600 тысяч рублей. Гражданин, у которого оборот денежных средств превысил эту сумму, обязан явиться в фиксированную службу.

Как вывести деньги с криптокошелька?

Необходимо выполнение двух условий:

• Предоставьте документ, подтверждающий происхождение денег за покупку. Сами биржи часто коварны: они спрашивают клиентов о происхождении средств не в то время, когда они запускают кошелек, а когда они пытаются вывести крипту. 2-НДФЛ может подойти для подтверждения. Если нет, придется искать другие средства. Допустим, бабушка оставила вам наследство — достаточно перевести свидетельство о праве на наследство. Также учитываются документы о продаже квартиры или кредите.
• Убедитесь, что ваш банк не включен в санкционный список. Более 20 стран и организаций ведут санкционные списки. К ним относятся США (OFAC SDN, NOT SDN), Великобритания (Казначейство Ее Величества), Швейцария (SECO), Европейский Союз, ООН и другие. К сожалению, санкционные списки составляются случайным образом: непонятно, на каком основании поступают те или иные платежные инструменты и банки. При этом, если к вашему банку будут применены штрафные санкции, биржа сама вас об этом не уведомит (это не ее проблема) — просто не переведет вам деньги. Здесь можно порекомендовать только локальный подход: если вам не удалось снять деньги в одном банке, попробуйте другой — на все банки нельзя наложить штрафы. Как только появятся российские операторы, будет проще снимать деньги, но пока.

Вывести свой заработок с Binance на банковскую карту сложнее, чем внести средства на криптовалютный счет. Система не поддерживает прямые переводы на карты, выпущенные в РФ. В ходе эксперимента мы попробовали три карты: Альфа-Банк, Райффайзенбанк и Тинькофф, ни на одной из которых Binance не разрешил вывод денег. Но у россиян есть выход — они могут зарегистрировать электронный кошелек. Мы выбрали сервис Advcash: он позволяет снимать деньги с биржи моментально и без комиссии (также требует верификации). Из Advcash вы можете переводить деньги на карту с комиссией 1%. На следующий день наш перевод поступил на счет Райффайзенбанка. По поводу происхождения средств при выводе денег у системы не возникало вопросов — операции на сумму менее десяти тысяч долларов малоинтересны для биржи.

Что допускается совершать с криптой

Закон о биткойнах в России запретил использование монет в качестве платежного средства. Но некоторые операции с ними разрешены. Например, пользователи могут торговать монетами. Доход от продаж и покупок облагается налогом по ставке 13%. Кроме того, разрешено следующее:

• Добыча монет.
• Инвестиции.
• Пожертвование.
• Хотеть.
• Обмен.
• Я обязуюсь.

По состоянию на октябрь 2021 года нет предпосылок для принятия крипты в качестве законной валюты Российской Федерации. Правительство и центральный банк только изучают возможность создания цифровых токенов.

Первым в отрасли стал Сбербанк России, объявивший о скором запуске монеты Sbercoin. Проект уже находится на стадии окончательного согласования с регулирующим органом. Актив будет выпущен на собственной блокчейн-платформе. Он также будет доступен для компаний, желающих создавать свои собственные виртуальные валюты.

Инвестирование

Физические и юридические лица могут инвестировать в активы. Однако нужно учитывать, где были выпущены токены. Если они находятся за пределами российской юрисдикции, их можно купить только на зарубежных площадках.

По данным ЦБ РФ, в рынок цифровой валюты инвестировано около 7 триллионов российских рублей. Вице-президент ЦБ Сергей Швецов предлагает объяснить гражданам, что вложения в токены связаны с высокими рисками и не защищены государством. Чиновник также отметил, что уже началась работа с банками, внутри которых заблокированы платежи на криптовалютные биржи и обменники.

Майнинг

Законодательство о криптовалюте в Российской Федерации определяет майнинг монет как деятельность по высвобождению активов, которая осуществляется с использованием:

• Объекты национальной информационной инфраструктуры или оборудование, расположенные на территории страны.
• Доменные имена и сетевые адреса в зоне ru.
• Комплекс программно-аппаратного обеспечения.

Как и торговля монетами и другие прибыльные предприятия, майнинг облагается налогом по ставке 13%.

По мнению экспертов, запрещать майнинг крипт в России нет смысла. Потому что страна представляет собой небольшую часть глобального процесса. До июля 2021 года Китай был лидером отрасли. Но после последних изменений в законодательстве Поднебесной майнеры ищут новые места для создания ферм (компании по добыче монет